VS vereenvoudigt belastingregels voor freelancers en gig workers

De discussie over wat te doen met de groeiende groep freelancers is zeker geen exclusief Nederlands onderwerp. Waar Nederland belastingvoordelen voor zzp’ers in rap tempo afbouwt en regels aanscherpt, kiest de VS voor een andere koers. Dat blijkt uit een nieuw overzicht op de website van de Amerikaanse belastingdienst IRS.

Daarin staat uitgewerkt wat de – omstreden – One Big Beautiful Bill Act concreet betekent voor freelancers.

Minder formulieren, meer eigen verantwoordelijkheid

De kern van de wet is eenvoudig: minder papierwerk. In de VS moeten opdrachtgevers en betaalplatforms bij de belastingdienst (IRS) melden hoeveel ze aan freelancers betalen, via zogenaamde 1099-formulieren. De drempel daarvoor is verdrievoudigd, van 600 naar 2.000 dollar. Voor platforms als Uber, Etsy en PayPal geldt voortaan pas een meldplicht bij 20.000 dollar én 200 transacties per jaar — een eerdere verlaging naar 600 dollar is definitief geschrapt. Het resultaat: naar schatting verdwijnt meer dan een derde van alle formulieren.

De keerzijde is dat de verantwoordelijkheid verschuift. Zonder formulier als geheugensteuntje moeten freelancers hun inkomsten nu zelf nauwkeurig bijhouden — alle verdiensten blijven gewoon belastbaar, ongeacht of de IRS er een formulier voor ontvangt.

Permanente belastingverlaging voor zelfstandigen

Naast de administratieve vereenvoudiging maakt de wet een aantal belastingvoordelen permanent. De belangrijkste is de Qualified Business Income-aftrek: zelfstandigen met een eenmanszaak of vergelijkbare ondernemingsvorm mogen voortaan 23 procent van hun bedrijfswinst aftrekken, verhoogd ten opzichte van de eerdere 20 procent. In de praktijk betaalt een freelancer met 100.000 dollar winst daardoor belasting over nog geen 77.000 dollar.

Daarnaast mogen bedrijfsmiddelen als laptops, camera’s en auto’s direct volledig worden afgeschreven in het jaar van aankoop, in plaats van gespreid over meerdere jaren. Een nieuwe aftrekpost voor rente op autoleningen — tot 10.000 dollar — komt daar nog bij, al geldt die alleen voor in de VS geassembleerde voertuigen.

Fooien en overwerk: Trumps belofte ingelost

De politiek meest opvallende maatregel is de belastingvrijstelling op fooien, een verkiezingsbelofte van Trump. Werkenden in de horeca, rideshare-chauffeurs en kappers mogen tot 25.000 dollar aan fooien aftrekken. Voor overwerk geldt een vergelijkbare regeling. Beide maatregelen zijn wel tijdelijk en lopen in 2028 alweer af.

In verschillende landen worden flink verschillende keuzes gemaakt rond freelancers en zzp’ers. In dit ZiPconomy-paper uit 2024 hebben we een aantal opvallende verschillen op een rij gezet.